Afskrivningsloven paragraf 18

Hvad er Afskrivningsloven paragraf 18?

Afskrivningsloven paragraf 18 er en bestemmelse i den danske skattelovgivning, der fastsætter reglerne for skattemæssig afskrivning på erhvervet goodwill. Goodwill er en form for immaterielt aktiv, der repræsenterer merværdien i en virksomhed, såsom omdømme, kundekreds og brandværdi. Denne paragraf er central for virksomheder, der køber andre virksomheder, da den giver mulighed for at opnå et skattemæssigt fradrag for en del af købesummen. Reglerne i afskrivningsloven er generelt vigtige for at forstå en virksomheds økonomiske grundlag og dens evne til at betale sine forpligtelser.

Goodwill og skattemæssige afskrivninger

Når en virksomhed opkøber en anden, betales der ofte en pris, der overstiger den bogførte værdi af de fysiske aktiver som bygninger og varelager. Denne merpris betales for de immaterielle værdier – samlet betegnet som goodwill. Selvom goodwill ikke er et fysisk aktiv, har det en reel økonomisk værdi, som køberen kan udnytte skattemæssigt. Afskrivninger er en metode til at fordele udgiften til et aktiv over dets forventede levetid. For goodwill giver § 18 en klar ramme for, hvordan denne fordeling skal ske i skatteregnskabet, hvilket reducerer virksomhedens skattepligtige indkomst og dermed forbedrer dens likviditet.

Reglerne for afskrivning efter § 18

Ifølge afskrivningsloven § 18 kan anskaffelsessummen for goodwill afskrives lineært over en periode på syv år. Det betyder, at virksomheden hvert år kan fratrække 1/7 af den samlede goodwill-værdi i sit skatteregnskab. Denne regel gælder uanset den reelle levetid for den erhvervede goodwill. For at kunne anvende reglen skal der være tale om goodwill, der er erhvervet i forbindelse med køb af en hel virksomhed eller en selvstændig del af en virksomhed. For eksempel: Hvis Virksomhed A køber Virksomhed B, og 3,5 millioner kroner af købesummen klassificeres som goodwill, kan Virksomhed A fratrække 500.000 kroner (3.500.000 / 7) årligt i skat i de følgende syv år.

Betydning for kreditor og debitor

For en kreditor er det relevant at forstå, hvordan § 18 påvirker en kundes eller samarbejdspartners økonomi. En virksomhed, der udnytter muligheden for at afskrive på goodwill, vil have en lavere skattebetaling og dermed et større økonomisk råderum. Dette kan styrke virksomhedens evne til at overholde betalingsaftaler og nedbringe eventuel gæld. Omvendt skal en kreditor også være opmærksom på, at en stor post for goodwill i et regnskab kan være et usikkert aktiv, hvis værdi kan falde drastisk, hvis den opkøbte forretning ikke lever op til forventningerne. For en debitor, der selv har opkøbt en virksomhed, er korrekt anvendelse af § 18 afgørende for at optimere skatteforholdene og sikre en sund likviditet, som kan bruges til at drive forretningen og betale regninger til tiden.