Kapitalindkomst

Hvad er kapitalindkomst?

Kapitalindkomst er en skattemæssig betegnelse for den indtægt, en person eller virksomhed opnår fra sine finansielle aktiver, også kaldet kapital. I modsætning til personlig indkomst, som typisk stammer fra lønarbejde eller overskud i egen virksomhed, genereres kapitalindkomst passivt fra formue. Det dækker over afkast fra eksempelvis aktier, obligationer, bankindeståender og udlån. Forståelsen af begrebet er relevant i inkassosammenhæng, da renter af gæld betragtes som en form for kapitalindkomst eller -udgift.

Typer af kapitalindkomst og -udgift

Kapitalindkomst kan være både positiv og negativ. Positiv kapitalindkomst er det afkast, du modtager. Det omfatter blandt andet renteindtægter fra penge, du har lånt ud, renter fra indeståender i banken, udbytte fra aktier og fortjeneste ved salg af visse værdipapirer. Negativ kapitalindkomst, også kendt som en kapitaludgift, er de udgifter, du har i forbindelse med lån. Det er typisk renteudgifter og stiftelsesomkostninger på lån, du selv har optaget. I en gældssituation vil de renter, en skyldner betaler, altså udgøre en negativ kapitalindkomst for skyldneren og en positiv kapitalindkomst for långiveren.

Beskatning af kapitalindkomst

I Danmark beskattes kapitalindkomst særskilt fra personlig indkomst og aktieindkomst. Skattesatsen for positiv kapitalindkomst afhænger af indkomstens størrelse og den enkeltes øvrige skatteforhold, herunder kommuneskat. For en kreditor, der modtager rentebetalinger på et udestående, skal disse renteindtægter medregnes i den skattepligtige indkomst. Omvendt giver negativ kapitalindkomst ret til et skattemæssigt fradrag. Det betyder, at renteudgifter kan trækkes fra i skat, hvilket reducerer den samlede skattebetaling. Værdien af fradraget afhænger af den specifikke skattekommune, men det giver en mærkbar økonomisk lettelse for personer med gæld.

Kapitalindkomst i en inkassosag

Når en fordring overgår til inkasso, påløber der ofte yderligere renter på gælden. For en debitor (skyldner) er disse renter en kapitaludgift. Det betyder, at alle de renter, der betales i forbindelse med en inkassosag, er fradragsberettigede. Det gælder både de oprindeligt aftalte renter og de morarenter, der tilskrives efter forfaldsdatoen. Selvom det kan virke som en lille trøst i en svær situation, er det vigtigt at være opmærksom på denne fradragsmulighed, da den kan nedbringe den samlede skat for året. Inkassofirmaer og Gældsstyrelsen indberetter som regel automatisk de betalte renter til Skattestyrelsen.

Indberetning til Skattestyrelsen

Både positive og negative kapitalindkomster skal fremgå af din årsopgørelse. I de fleste tilfælde sker indberetningen automatisk. Banker indberetter renter fra ind- og udlån, og inkassobureauer indberetter de morarenter, en skyldner har betalt. Det er dog altid dit eget ansvar at kontrollere, om tallene på årsopgørelsen er korrekte. Hvis en kreditor er en privatperson, som har lånt penge ud til en anden privatperson, skal kreditor selv sørge for at indberette renteindtægten, og debitor skal selv indberette renteudgiften for at opnå fradrag.